【周末观察】区块链改变金融，你绝对想不到！

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说到影响智能时代金融的新信息技术，就不得不说到区块链这个概念。 在大数据、云计算、人工智能、区块链等概念中，区块链的概念是最难解释清楚的，应用场景也是最难预测的。

毕竟，金融与技术无关。 想明白这件事情，还是要把复杂的事情简单化。

幸运的是，在最近的一次培训中，听到了一个关于区块链理解的好故事，就试着写下来，看看大家能不能看懂。 了解了区块链是什么之后，再谈金融应用就容易多了。

存在

在讲故事之前，我们还是要简单说一下区块链的出身。 区块链的概念最早于2008年在中本聪的论文《比特币：一种点对点的电子现金系统》中提出，比特币的技术架构就是基于区块链的思想构建的。 因此，区块链从一诞生就带有比特币的烙印。

我个人对比特币还是有些保留的，主要是在中国。 这样的虚拟商品很容易被炒作，造成了很多负面的社会影响。 就像P2P一样，好的东西到头来总是走样。

但是，随着我对区块链的深入了解，认知上发生了一些变化。

从技术角度来看，区块链确实有其独特的价值，也有可能带来基于特定场景的应用，改变社会的生活方式。 从这个角度来说，客观地认识和对待区块链是很有必要的。

l 微信接龙小饭团与区块链

说说区块链的故事吧。 在这里，我们将通过一个微信场景来模拟区块链的运行模式，帮助大家理解区块链的概念。

使用这样的例子不是我发明的。 让我借一下。 互联网上有很多这样的例子。 真的很难说谁是原创。 在此，向原创致敬，但以下内容是基于我自己的理解。 写。

这里要用到的区块链讲解的例子可以叫做“微信接龙”。 当我们谈到区块链的概念时，我们经常说它是一种公共记账机制，或者叫分布式记账。 不过详细理解起来还是非常困难的。而《微信接龙》恰好很好的诠释了这个概念

在董师傅的公司里，中午有个小饭团。 大家中午可以找管理员报名，然后管理员根据人数安排午餐。

早期大家都用邮箱，大家发邮件给饭团管理员注册。 这种注册方式可以理解为管理员在中心就是一个账本，每个人发邮件注册就是一个记账的过程。

那么这种记账方式存在哪些问题呢？

第一的

作为中央的账本，饭团管理员不能休息，不能出错，更不能把账本弄丢，否则中午的午饭谁也吃不上。

其次

记账结果由饭团管理员决定。 处于中间位置，饭团管理员占据了绝对的优势。 万一双方意见不合打官司，账目只有一个，记账的结果往往说了算。

再次

每个申请者之间的信息是隔离的，也就是说，除了饭团管理员，其他人不知道账本上还有谁在记录吃饭。 当然，对于一顿饭来说，这些可能都不是什么大事，但如果涉及到资金的处理、权利的分配等重大问题，问题的弊端就很明显了。

后来饭团升级了。 饭团经理觉得自己能坐上中心位置并不容易。 不说每天的辛苦，问题的包袱也很重。 如果他能想办法让群众自己管理自己就好了。

于是，出现了一种新的基于微信接龙的饭团注册方式。

首先，饭团管理员发起了一个群，并命名为“微信接龙小饭团”。 嗯，不用担心这个名字有没有艺术内涵。

接下来，我开始报名了。 每天早上10点左右，都有人抢先一步，在群里打出“1.韩梅梅”。 这时候，所有人都在微信群里看到了这条消息。 . 紧接着，又有人出手了，群里又出现了第二条消息“1.韩梅梅+2.李雷”，报名继续扩大，“1.韩梅梅+2.李雷+…… +18.董师傅”，直至报名结束。

你看，报名方式变了。

这次注册方式的改变和之前的管理员模式有什么区别？

它与区块链有何关系？

区块链有几个特点，在微信接龙这个例子中就有体现，下面我们来详细分解一下。

链结构

区块链基于链式结构运行，名字中有个“链”字。 在上面的注册例子中，前面的做法其实有点填空的过程。 每个注册的人都在账本中占据一个位置，没有很强的序列或链关系。

微信接龙模式下，第二人注册时，第一人注册后必须联动，编码顺序也由1改为1+2模式。 这强制构建了一个链结构。

共识机制

在微信接龙的方式中，饭团管理员从一开始就定下了规则：“回复内容=上一条回复内容+下一条序号+自己的名字”。 这个规则在群里得到了大家的共识，大家也会自觉的按照这个规则来报名黄金性别。

当然，一旦有人填错了记录，错误的记录就会被大家默认作废，马上就会有人按照正确的规则去补空。 而如果出现一个序列号被重复占用的情况，由于服务器上的时间顺序是客观的，组内先发送的视为有效，后发送的视为无效。 这样的共识机制也与区块链的原理不谋而合。

分散的

区块链有一个非常重要的特性，叫做去中心化。 不使用接龙的时候，注册方式是以饭团管理员为中心的，饭团管理员搭建了整个饭团记账系统的核心，但是使用微信接龙方式后，没有人可以站在中心控制整个注册过程或修改或阻止信息。

点对点网络

在微信接龙模式中，我们构建了一个由每个参与者组成的点对点网络。 在整个网络中，人人平等，大大增强了整个记账过程的安全性和公平性。

分布式和高度冗余

原来的注册方式下比特币会计账务处理，账本是唯一的，数据都集中在饭团管理员的服务器上。 而在微信饭团模式下，微信群里的任何一个用户都有一套账本。

可以清楚的看到从1号注册到结束的完整记账流程。 这样就形成了分布式，同时由于重复记账，造成了区块链的一个弊端，冗余度高。 但是对于重要的交易来说，这点数据冗余的代价在今天的大数据时代是可以​​接受的。

共享账本

刚才说了，微信群里每个用户都有一个账本，是共享的，任何人都没有能力篡改这个账本，除非他们可以串通大家持有的账本备份。 看到这里，董师傅不由想起了《人民的名义》中山水集团的会计。 如果他的账本用的是区块链技术，侯亮平干嘛要这么辛苦。

以上，我们通过微信接龙的故事，阐述了区块链的特点。 我不知道你是否明白。 那么，通过对这些特性的总结提炼，就不难理解区块链的定义了。

李东（2017）在《IT经理人世界》第455期《区块链：诗不远》一文中说：区块链是一种公账机制。 通过在互联网上建立一套公共账本，网络上的所有区块链用户共同在账本上记录和核对账本，保证信息的真实性和不可篡改。 区块链存储数据的结构是由网络上的存储块组成的链。 在每个区块中包含了一定时间内网络中所有的信息交换数据。

l 区块链与财务管理

了解了区块链的概念之后，我们再研究一下区块链与理财的关系。

就我而言，当我了解区块链的概念时，我的第一反应是区块链与财务管理有很大关系。 谁叫它记账机制？ 这是财会的老本行。

虽然区块链给我们的直接感受是它与金融息息相关，但在实际研究中，区块链的应用更多地集中在金融领域。 幸运的是，金融与企业财务管理之间也有着密切的交集，这使得区块链迅速进入了各个CFO的视野。

在此，我将根据自己的理解和一些不成熟的预测，分析一下区块链与理财之间可能的应用场景。

那么，区块链最适合解决什么样的问题呢？

从区块链的特性来看，涉及多方信任的场景非常适合用区块链来解决。 其去中心化、点对点网络、共享账本等可以更新多方交易，从而改变当前的商业模式。 从这个角度来说，我认为区块链在金融领域的应用场景可以从五个方面进行设计。

跨境结算

一是跨境清算结算。 从目前国内清算结算交易情况来看，清算结算压力并不大。 相反，它在跨境清算和结算交易过程中面临更大的压力。

在跨境支付过程中，SWIFT组织是非常重要的，甚至是不可避免的。 通过以SWIFT Code为基础的代码体系，构建各国银行网络，实现跨境转账支付交易。 对于这个系统来说，手续费高、转账周期长是它的一大痛点，而对于在整个交易过程中起核心作用的SWIFT来说，自身变革的动力并不强。

但是，区块链技术的出现，带来了打破这种基于中心机构的清算体系的可能。

去中心化的区块链交易可能使全球用户能够以更低的费用和更快的速度完成跨境转账。 事实上，不少银行和区块链创新机构已经在积极开展相关技术尝试。 其中，最有可能对 SWIFT 构成威胁的是 Ripple 这一全球中心化汇款系统。 这也促使SWIFT进行自我变革，并于2016年初推出了基于区块链技术的全新技术路线图。

智能合约

智能合约也是一种涉及两方甚至多方建立信任的场景。

当然，从一个简单的合同概念来看，它不是一个金融概念，而是企业之间进行商务活动的合同。

但是，当在区块链技术的支持下，合同的可信度得到了极大的提升，合同的签订和携带都可以基于电子数据来完成，那么在合同背后的财务执行上就可以考虑更多的自动化处理。

那么，什么是智能合约？

密码学家和数字货币研究员 Nick Sade 在 1994 年提出了这个概念，并得出结论：“智能合约是一组以数字形式定义的承诺，包括合约参与者可以执行这些承诺的协议。”

简单地说，智能合约的所有触发条件都可以用计算机可以理解的代码编写。 当条件触发时，合约由系统自动执行，而不是中介机构。 在没有区块链的情况下，中央系统由于智能合约很难得到合约双方的认可，而区块链的出现让这个想法与互联网同步成为可能。 基于智能合约自动触发财务结算和核算，将大大简化财务处理的复杂性，支持智能金融的实现。

关联交易

在财务领域，关联交易的处理一直是财务人员的难题。

由于关联交易各方的账簿均由各自的所有者管理，这使得关联交易发生后各方的记账和对账工作极其复杂，更不同于中央集权账本，在关联交易模式下，没有中心，但区块链下没有可靠的安全记账机制，这使得关联交易的验证经常出现问题。

对于一些大型企业来说，他们也在尝试解决这样的问题，但是在区块链之前，大家的探索方向是尝试建立一个中心，让所有相关的交易方都可以在这个中心完成交易登记，从而实现类似的对账银行清算和结算机制。 区块链的出现让我们去探索另一条路。 因为没有中心，所以会更彻底。 通过区块链的去中心化特性及其可靠的安全机制，将实现一种全新的关联交易管理模式。

财务一致性

另一个与关联交易有些相似的场景是长期困扰我们的业务财务一致性问题。

如果关联交易是法人之间的交易，那么财务一致性需要解决企业账户和财务账户之间的关系。 相比较而言，为商业金融构建区块链账本系统要复杂得多。

因为在企业中，每一个业务系统的开发往往都是以满足业务发展为基本出发点，这使得大部分业务系统根本没有考虑对财务核算的影响，也正是这一点导致了现在的不满。 一些大企业的业务与财务的一致性成为难点。 如果采用区块链技术来解决这个问题，就需要在业务系统和财务系统的底层构建一套分布式账本，从而取代目前的业务记账引擎模型。

将业务数据自行记录并传输至会计引擎，转变为会计分录记账的模式，转变为业务与财务双方并行记账的模式。 业务和财务同时做业务账和财务账，从根本上实现了业务与财富的统一。 当然，这个过程中的数据冗余对于企业来说可能是海量的，技术的复杂度也会比传统的会计模型有很大的提升。

社会分类帐和审计的消亡

最后，还有一个End Mode场景要说。

如果整个社会的商业行为完全基于区块链，在金融方面，将不再是每个企业记账在自己的账本上的模式，每个企业都是区块链上的区块链。 节点，企业之间的所有交易都通过区块链与多个账本上链，这使得假账很难发生。 同时，全社会高度可靠的交易记录也会对税收、金融等监管模式产生很大影响，发票极有可能失去价值。

撇开监管审计不谈，四大第三方审计可能会失去存在的必要性比特币会计账务处理，最终导致审计的消亡。

以上是我对区块链技术的简单认识，也是基于我对区块链技术如何改变财务管理的有限认识，做出的大胆推测。 很多观点可能不成熟和正确，希望本文能成为热议的源泉。 初始点。 欢迎大家在留言区畅所欲言，与大家分享你的看法。

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董浩

多年企业集团、咨询公司服务经验，在财务共享服务、财务大数据与管理会计集成、财务信息化等领域有深入研究和众多实战案例。 《金融共享服务》作者。